El IVA de importación es el que se paga cuando mercancía de fuera de la UE (por ejemplo, de China) entra en la UE para que Amazon la almacene o para venderla. Para poder recuperarlo, tu empresa tiene que figurar como importador en el documento aduanero (DUA) y estar dada de alta en el IVA del país de entrada.
Qué es el IVA de importación y cuándo se paga
Cada vez que una mercancía procedente de un tercer país se despacha a libre práctica en la UE, la aduana liquida IVA sobre su valor, más los derechos de aduana y otros gastos que correspondan. Es un IVA distinto del que cobras a tus clientes y del IVA de las compras intracomunitarias: se genera en la frontera, en el país por el que entra la mercancía.
Quién debe figurar como importador en el DUA
Para deducir el IVA de importación con normalidad, el DUA debe identificar a tu empresa como importador o consignatario, con su número de IVA. Si el documento aparece a nombre de tu transitario, de tu proveedor o de otra sociedad, lo habitual es que no puedas deducirlo, y tendrás que regularizarlo. Antes de enviar mercancía, confirma con tu transitario a nombre de quién se despacha.
Cómo se recupera
- Tu empresa está dada de alta en IVA en el país de entrada (ver IVA en España o IVA por país).
- El DUA o justificante de la aduana se guarda como soporte contable.
- El IVA se refleja en la declaración periódica del país (en España, el modelo 303) como cuota deducible, siempre que la mercancía se destine a tu actividad.
- Se concilia con tus compras y con el stock enviado a FBA.
Errores habituales
- Despachar a nombre de otra empresa y perder la deducción.
- No tener número de IVA en el país de entrada cuando llega la mercancía.
- Mezclar el IVA de importación con el de compras intracomunitarias o con los traslados de stock entre países de FBA Pan-EU.
- No conservar el DUA o no cruzarlo con la contabilidad.
Si vendes con una OÜ de Estonia o una LLC de EE. UU.
La sociedad que importa debe estar registrada en IVA en el país por el que entra la mercancía. Una empresa de fuera de la UE puede necesitar además representante fiscal, y en Italia hay requisitos adicionales de garantía (IVA en Italia). Planifícalo antes del primer envío; consulta también en qué países necesitas IVA con FBA Pan-EU.
Preguntas frecuentes
¿Se paga IVA de importación si envío mercancía de China a un almacén de Amazon en la UE?
Normalmente sí, al entrar la mercancía en la UE. Si tu empresa es la importadora y está registrada en IVA, ese importe suele ser deducible.
¿Lo hace mi transitario o tengo que hacerlo yo?
El transitario tramita el despacho, pero tú decides a nombre de quién; compruébalo siempre antes del envío.
Cómo te ayudamos en Data Biz
Revisamos tu cadena de importación, el alta de IVA en cada país y la conciliación con FBA. Calcula el coste del alta de IVA o pide una consulta gratuita. Información general, no sustituye el asesoramiento fiscal sobre tu caso.