Abrir una LLC en Delaware, Wyoming o Nuevo México y vivir en España no hace que desaparezcan los impuestos: cambia dónde se declaran y con qué reglas. Esta guía explica, a nivel orientativo, los puntos que un vendedor de ecommerce residente en España debe revisar antes de operar con una LLC.
Residencia fiscal de la LLC: el riesgo de la gestión desde España
Una sociedad extranjera puede considerarse residente en España si su sede de dirección efectiva está aquí (art. 8 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades). Si el único socio y administrador vive en España y toma todas las decisiones desde casa, la Administración puede sostener que la LLC se gestiona desde España. Es un riesgo conocido y depende de los hechos de cada caso.
Cómo se trata la LLC en España
En EE. UU. una LLC de un solo miembro extranjero suele ser transparente para el IRS. En España no hay una regla única automática: la Dirección General de Tributos ha analizado consultas sobre LLC y el resultado depende de las características de la entidad y de su régimen en EE. UU. Por eso no conviene asumir que «no paga aquí» o que tributa como un autónomo sin un análisis previo.
- Si se trata como entidad transparente, las rentas pueden imputarse al socio residente.
- Si se trata como sociedad, pueden entrar en juego el Impuesto sobre Sociedades y las reglas de dividendos.
- Las dos lecturas generan obligaciones distintas; la elección no es libre y no se improvisa a posteriori.
Obligaciones de información desde España
- Modelo 720: declaración informativa de bienes y derechos en el extranjero cuando se superan los umbrales; puede alcanzar cuentas en EE. UU.
- Otros modelos: según el caso, operaciones vinculadas o con paraísos fiscales; se revisa si aplica.
- IVA: si la LLC vende a clientes en la UE, el IVA se rige por el país de destino o de stock, no por la residencia del dueño.
Obligaciones en EE. UU. que no desaparecen
La LLC sigue obligada a presentar el formulario 5472 con el 1120 pro forma cada año y a mantener EIN, agente registrado e informe anual. Se explica en la guía de formularios 5472, 1120 y EIN.
Cuándo suele ser mejor una sociedad europea
Para un residente en España que vende sobre todo en Europa, una sociedad europea (por ejemplo una OÜ) o una sociedad española suele ser más fácil de justificar y de gestionar con el IVA. La comparación completa está en LLC o empresa en Estonia para Amazon FBA y en la guía de LLC para ecommerce.
Preguntas frecuentes sobre una LLC si vives en España
¿Tengo que declarar la LLC en España? Sí: como mínimo hay que analizar cómo se imputan sus rentas y si hay obligaciones informativas.
¿Una LLC me permite no pagar impuestos en España? No. Un residente en España tributa por su renta mundial y la estructura no elimina esa obligación.
¿Puede la LLC ser residente en España? Puede ocurrir si se gestiona desde aquí de forma efectiva. Se evalúa caso por caso.
Esta guía es informativa y no constituye asesoramiento fiscal; la tributación exacta depende de tu situación y de la normativa vigente.